El ejecutivo federal presentó el paquete económico para el ejercicio fiscal 2020, el cual contiene modificaciones a la Ley del Impuesto sobre la Renta, la Ley del Impuesto al Valor Agregado, la Ley del Impuesto sobre Producción y Servicios y del Código Fiscal de la Federación. Esta iniciativa contiene la reforma fiscal que deberá ser analizada y aprobada por la cámara de diputados a más tardar el 31 de octubre de 2019.

Las iniciativas que destacan son la limitación a la deducción de intereses, la regularización por ingresos por actividades digitales, el combate a instrumentos híbridos, la identificación de un establecimiento permanente y la retención del IVA en la subcontratación laboral.

A continuación, les dejamos el listado de los temas que buscan modificar las leyes de ISR, IVA, IEPS y el CFF para 2020:

Impuesto sobre la Renta

  • Actualización del concepto de establecimiento permanente por virtud de las recomendaciones de la acción 7 del Proyecto BEPS
  • Combate a los mecanismos híbridos
  • Pagos realizados a entidades extranjeras transparentes fiscales y figuras jurídicas extranjeras
  • Ingresos obtenidos por residentes en México o establecimientos permanentes en territorio nacional, a través de entidades extranjeras transparentes y figuras jurídicas extranjeras.
  • Ingresos sujetos a regímenes fiscales preferentes que obtienen entidades extranjeras controladas
  • Limitación a la deducción de intereses.
  • Arrendamiento de equipo industrial, comercial o científico
  • Disminución de PTU en utilidad fiscal determinada para pagos provisionales
  • Subcontratación laboral.
  • Ampliación del régimen aplicable al sector primario (inclusión de las actividades industriales y comerciales).
  • Esquema de retención para personas físicas que realizan ventas al menudeo
  • Tasa efectiva aplicable a negativa de pensión
  • Tratamiento fiscal a los ingresos por la prestación de servicios o enajenación de bienes a través de Internet, mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares.
  • Información de retenciones a través de comprobantes fiscales
  • Recaudación de ISR proveniente de ingresos por arrendamiento
  • Régimen aplicable a empresas con Programa IMMEX bajo la modalidad de albergue
  • Deducción adicional del 25% para empleadores de personas que padezcan discapacidad
  • Eliminación de las FIBRAS privadas
  • Simplificación administrativa en la aplicación de los estímulos fiscales a la Investigación y Desarrollo de Tecnología y al Deporte de Alto Rendimiento
  • Aplicación del estímulo fiscal al Cine y Deporte en pagos provisionales
  • Ampliación de montos máximos por proyecto de inversión en EFIARTES y creación del estímulo fiscal a los proyectos de inversión en la edición y publicación de obras literarias nacionales originales (EFILIBRO).
  • Inclusión del SAT a los Comités Interinstitucionales del EFICINE y EFIARTES.
  • Integración del Comité Interinstitucional del estímulo fiscal a la investigación y desarrollo de tecnología

Impuesto al Valor Agregado

  • Propuesta de tratamiento a los servicios digitales proporcionados por residentes en el extranjero sin establecimiento en México.
  • Acreditamiento del IVA por los receptores de servicios digitales ubicados en México.
  • Servicio de transporte de personas prestado por vehículos particulares contratados mediante plataformas tecnológicas
  • Servicios digitales prestados por residentes en el extranjero sin establecimiento en México
  • Retención del IVA en subcontratación laboral
  • Acreditamiento del IVA cuando se realizan actividades no objeto
  • Compensación de IVA
  • Exención a las actividades que realizan las instituciones asistenciales y otras modificaciones en materia de exenciones.
  • Servicio de transporte particular
  • Momento de causación en servicios gratuitos
  • Declaración en importaciones ocasionales de bienes intangibles y servicios
  • Momento de causación del IVA en importación de servicios prestados en México por residentes en el extranjero
  • Entrega de rentas vencidas en juicios de arrendamiento inmobiliario
  • Opción para no emitir la constancia de retención.

Impuesto Especial sobre Producción y Servicios

  • Actualización anual e incremento de la cuota en tabacos labrados y bebidas saborizadas
  • Combustibles automotrices
  • Eliminación del esquema de cuota de cerveza
  • Compensación de saldos a favor del IEPS
  • Definición de bebidas energetizantes.
  • Padrón de Importadores de alcohol, alcohol desnaturalizado y mieles incristalizables que no elaboren bebidas alcohólicas

Código Fiscal de la Federación

  • Empresas que emiten, comercializan y usan comprobantes fiscales de operaciones inexistentes
  • Firma electrónica avanzada
  • Certificados de sello digital
  • Buzón tributario
  • Responsabilidad solidaria
  • Inscripción en el RFC
  • Obligaciones de las entidades financieras y sociedades cooperativas de ahorro y préstamo
  • Particulares con los que las entidades de gobierno no deben contratar
  • Sorteos de lotería fiscal
  • Firma electrónica avanzada de funcionarios de la SHCP y del SAT
  • Dictamen de estados financieros
  • Secreto fiscal
  • Tercero colaborador fiscal
  • Infracciones relacionadas con el RFC
  • Infracciones relacionadas con la información proporcionada al buzón tributario
  • Infracciones relacionadas con llevar contabilidad
  • Infracciones relacionadas con el buzón tributario
  • Infracciones cuya responsabilidad recae sobre terceros
  • Infracción para concesionarios de redes públicas de telecomunicaciones
  • Notificaciones al contribuyente
  • Compensación de contribuciones
  • Regla general antiabuso
  • Plazos para la implementación de los procedimientos de resolución de controversias previstos en los tratados para evitar la doble tributación
  • Revelación de esquemas reportables
  • Inclusión del artículo 69-B como condición para la aplicación de subsidios o estímulos