El ejecutivo federal presentó el paquete económico para el ejercicio fiscal 2020, el cual contiene modificaciones a la Ley del Impuesto sobre la Renta, la Ley del Impuesto al Valor Agregado, la Ley del Impuesto sobre Producción y Servicios y del Código Fiscal de la Federación. Esta iniciativa contiene la reforma fiscal que deberá ser analizada y aprobada por la cámara de diputados a más tardar el 31 de octubre de 2019.
Las iniciativas que destacan son la limitación a la deducción de intereses, la regularización por ingresos por actividades digitales, el combate a instrumentos híbridos, la identificación de un establecimiento permanente y la retención del IVA en la subcontratación laboral.
A continuación, les dejamos el listado de los temas que buscan modificar las leyes de ISR, IVA, IEPS y el CFF para 2020:
Impuesto sobre la Renta
- Actualización del concepto de establecimiento permanente por virtud de las recomendaciones de la acción 7 del Proyecto BEPS
- Combate a los mecanismos híbridos
- Pagos realizados a entidades extranjeras transparentes fiscales y figuras jurídicas extranjeras
- Ingresos obtenidos por residentes en México o establecimientos permanentes en territorio nacional, a través de entidades extranjeras transparentes y figuras jurídicas extranjeras.
- Ingresos sujetos a regímenes fiscales preferentes que obtienen entidades extranjeras controladas
- Limitación a la deducción de intereses.
- Arrendamiento de equipo industrial, comercial o científico
- Disminución de PTU en utilidad fiscal determinada para pagos provisionales
- Subcontratación laboral.
- Ampliación del régimen aplicable al sector primario (inclusión de las actividades industriales y comerciales).
- Esquema de retención para personas físicas que realizan ventas al menudeo
- Tasa efectiva aplicable a negativa de pensión
- Tratamiento fiscal a los ingresos por la prestación de servicios o enajenación de bienes a través de Internet, mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares.
- Información de retenciones a través de comprobantes fiscales
- Recaudación de ISR proveniente de ingresos por arrendamiento
- Régimen aplicable a empresas con Programa IMMEX bajo la modalidad de albergue
- Deducción adicional del 25% para empleadores de personas que padezcan discapacidad
- Eliminación de las FIBRAS privadas
- Simplificación administrativa en la aplicación de los estímulos fiscales a la Investigación y Desarrollo de Tecnología y al Deporte de Alto Rendimiento
- Aplicación del estímulo fiscal al Cine y Deporte en pagos provisionales
- Ampliación de montos máximos por proyecto de inversión en EFIARTES y creación del estímulo fiscal a los proyectos de inversión en la edición y publicación de obras literarias nacionales originales (EFILIBRO).
- Inclusión del SAT a los Comités Interinstitucionales del EFICINE y EFIARTES.
- Integración del Comité Interinstitucional del estímulo fiscal a la investigación y desarrollo de tecnología
Impuesto al Valor Agregado
- Propuesta de tratamiento a los servicios digitales proporcionados por residentes en el extranjero sin establecimiento en México.
- Acreditamiento del IVA por los receptores de servicios digitales ubicados en México.
- Servicio de transporte de personas prestado por vehículos particulares contratados mediante plataformas tecnológicas
- Servicios digitales prestados por residentes en el extranjero sin establecimiento en México
- Retención del IVA en subcontratación laboral
- Acreditamiento del IVA cuando se realizan actividades no objeto
- Compensación de IVA
- Exención a las actividades que realizan las instituciones asistenciales y otras modificaciones en materia de exenciones.
- Servicio de transporte particular
- Momento de causación en servicios gratuitos
- Declaración en importaciones ocasionales de bienes intangibles y servicios
- Momento de causación del IVA en importación de servicios prestados en México por residentes en el extranjero
- Entrega de rentas vencidas en juicios de arrendamiento inmobiliario
- Opción para no emitir la constancia de retención.
Impuesto Especial sobre Producción y Servicios
- Actualización anual e incremento de la cuota en tabacos labrados y bebidas saborizadas
- Combustibles automotrices
- Eliminación del esquema de cuota de cerveza
- Compensación de saldos a favor del IEPS
- Definición de bebidas energetizantes.
- Padrón de Importadores de alcohol, alcohol desnaturalizado y mieles incristalizables que no elaboren bebidas alcohólicas
Código Fiscal de la Federación
- Empresas que emiten, comercializan y usan comprobantes fiscales de operaciones inexistentes
- Firma electrónica avanzada
- Certificados de sello digital
- Buzón tributario
- Responsabilidad solidaria
- Inscripción en el RFC
- Obligaciones de las entidades financieras y sociedades cooperativas de ahorro y préstamo
- Particulares con los que las entidades de gobierno no deben contratar
- Sorteos de lotería fiscal
- Firma electrónica avanzada de funcionarios de la SHCP y del SAT
- Dictamen de estados financieros
- Secreto fiscal
- Tercero colaborador fiscal
- Infracciones relacionadas con el RFC
- Infracciones relacionadas con la información proporcionada al buzón tributario
- Infracciones relacionadas con llevar contabilidad
- Infracciones relacionadas con el buzón tributario
- Infracciones cuya responsabilidad recae sobre terceros
- Infracción para concesionarios de redes públicas de telecomunicaciones
- Notificaciones al contribuyente
- Compensación de contribuciones
- Regla general antiabuso
- Plazos para la implementación de los procedimientos de resolución de controversias previstos en los tratados para evitar la doble tributación
- Revelación de esquemas reportables
- Inclusión del artículo 69-B como condición para la aplicación de subsidios o estímulos
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